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提升天津辦照監(jiān)管層次
跨境會計監(jiān)管全面深化和拓展了會計監(jiān)督工作，關(guān)乎我國資本市場的發(fā)展和大國企業(yè)形象的樹立，也關(guān)乎我國國際公信力和影響。與傳統(tǒng)的會計監(jiān)督相比，跨境會計監(jiān)管的對象和程序更加復(fù)雜，監(jiān)管標準認定更加多元，監(jiān)管成果要求更加嚴格。上海專員辦在開展跨境會計監(jiān)管工作中，著重從四個方面創(chuàng)新方式方法，取得了良好成效。
理清工作思路，抓好專項檢查。專項檢查是做好跨境會計監(jiān)管工作的重要抓手，2013年至2015年，我辦完成兩個跨境項目的專項檢查，以及3會計師家事務(wù)所12家企業(yè)的核查。按照“突出重點、所企結(jié)合、適當延伸”的總體思路，一方面以會計師事務(wù)所審計風險評價為起點，從會計師事務(wù)所和企業(yè)兩個層面細化關(guān)注重點和實施步驟；另一方面將境外移交的線索作為重中之重，通過走訪企業(yè)、分析報表，篩選出重點項目，對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)會計問題追溯會計師事務(wù)所的審計責任。通過企業(yè)、會計師事務(wù)所雙向延伸、兩翼展開，提高檢查效能。同時，在檢查中嚴格按照我辦內(nèi)控規(guī)程的要求依法行政，設(shè)立廉政員，監(jiān)督廉政紀律、規(guī)范檢查流程、防范檢查風險。
積極主動出擊，加強日常監(jiān)管。我辦從建立日常監(jiān)督機制入手，主動出擊，嘗試對H股企業(yè)開展日常監(jiān)管工作。一是制定H股企業(yè)日常會計監(jiān)督操作辦法，明確日常監(jiān)管的內(nèi)容、重點以及要求，嚴格規(guī)范日常監(jiān)管行為；二是通過報備信息平臺查詢及走訪等方式，了解上海地區(qū)證券資格會計師事務(wù)所承接H股企業(yè)情況，并按照行業(yè)、規(guī)模進行分類，建立H股企業(yè)資料庫；三是對收集到的H股企業(yè)財務(wù)年報進行分析，對于分析發(fā)現(xiàn)的疑點通過走訪、約談等方式向企業(yè)和會計師事務(wù)所進行現(xiàn)場核查。
提升天津辦照監(jiān)管層次，開展課題研究。按照劉昆副部長一直強調(diào)的“要按照國際公認準則、境外的上市規(guī)則等法規(guī)制度”開展監(jiān)管的要求，在監(jiān)督檢查局的指導(dǎo)和支持下，我辦牽頭開展了兩項跨境監(jiān)管研究課題：一是開展中國內(nèi)地與香港、國際會計準則和審計準則的運用比較研究，系統(tǒng)比較了兩則在實際運用層面的差異，學(xué)習借鑒了香港監(jiān)管機構(gòu)先進的監(jiān)管理念和監(jiān)管方式；二是開展跨境監(jiān)管稅收檢查研究，結(jié)合實際案例，分析稅收檢查的模式，關(guān)注主要稅種檢查的重要環(huán)節(jié)和檢查方式。這兩項課題的研究填補了跨境監(jiān)管技術(shù)上的空白，借鑒大量實務(wù)案例豐富了內(nèi)容，增強了對實踐的指導(dǎo)性。
注重成果轉(zhuǎn)化，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)。我辦在培訓(xùn)中，采取查前培訓(xùn)、以會代訓(xùn)、****培訓(xùn)等方式強化****知識，邀請會計師事務(wù)所的****人員全面系統(tǒng)講解財經(jīng)法規(guī)和會計準則，提高檢查人員的業(yè)務(wù)能力。同時，在監(jiān)督檢查局的支持下，我辦還將課題研究成果通過培訓(xùn)的形式在專員辦系統(tǒng)內(nèi)組織學(xué)習和傳播，為跨境會計監(jiān)管提供理論指導(dǎo)，切實提升監(jiān)管整體水平。(相關(guān)內(nèi)容:代辦事項增多使企業(yè)經(jīng)營更簡單)
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